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欣灵电气IPO:虚开增值税发票骗取退税多个客户为前员工设立

2022-11-28 04:31:28 627

摘要: 4月26日,欣灵电气股份有限公司(以下简称“欣灵电气”)将在深交所创业板首发申请上会,保荐机构为国泰君安。欣灵电气主要从事低压电器产品的研发、生产和销售,本次拟发行股票的数量不超过2,561.19万股,且不低于本次发行完成后公司总股本的2...

4月26日,欣灵电气股份有限公司(以下简称“欣灵电气”)将在深交所创业板首发申请上会,保荐机构为国泰君安。欣灵电气主要从事低压电器产品的研发、生产和销售,本次拟发行股票的数量不超过2,561.19万股,且不低于本次发行完成后公司总股本的25%,拟投入募集资金3.9亿元用于工业自动化控制电气元件智能制造工厂建设项目、电磁继电器、微动开关生产线建设项目、智能型配电电器生产线建设项目。


欣灵电气实际控制人胡志兴和胡志林兄弟合计控股86.75%,且公司董监高皆为胡志兴家族成员把控,子公司曾经虚开增值税专用发票骗取退税,实控人控股公司更是非法侵占海域被罚210万,公司存在较多设立时间较短供应商、存在关联经销商客户等众多问题,其上市前景并不乐观。


虚开增值税发票骗取退税 实控人控股公司非法侵占海域被罚 公司内控管理混乱


欣灵电气及其子公司雷顿电气、欣大电气曾卷入虚开增值税专用发票的刑事案件。2015年12月至2016年3月,温州隆涵贸易有限公司、欣灵电气股份有限公司、雷顿电气科技有限公司、欣大电气有限公司在经营期间,在没有真实业务发生的情况下,通过支付“开票费”的方式,让江苏盛路峰国际贸易有限公司为单位虚开增值税专用发票74份,价税合计人民币8309086元,税款合计人民币1207303.16元。

来源:裁判文书网

据裁判文书网(2019)苏1023刑初254号文件显示,2019年7月3日,江苏省宝应县人民法院对司某、王某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审判决。


招股书显示,雷顿电气和欣大电气均为欣灵电气全资子公司,雷顿电气2015年和2016年年报中,欣灵电气均持有雷顿电气69.2%的认缴额和实缴额;欣大电气2015年和2016年年报中,欣灵电气均持有欣大电气51%的认缴额和实缴额。

来源:国家企业信用系统

此外,国家企业信用信息公示系统显示,2017年9月决议解散的欣顺船业集团有限公司(下称“欣顺船业”)在2013年至2016年年报中披露,欣灵电气均持有欣顺船业38%的认缴额和实缴额,且均为第一大股东,2014年至2016年年报显示欣灵电气实控人胡志兴直接持有欣顺船业15%的认缴额和实缴额,胡志兴还为欣顺船业法定代表人,合计来看,欣灵电气实控人拥有欣顺船业50%以上股份。


裁判文书网显示,2016年4月经审查查明,申请执行人(浙江省)乐清市海洋与渔业局于2014年12月31日作出行政处罚决定,即欣顺船业退还非法占用的海域,恢复海域原状,并处210.25万元罚款。2015年2月5日,乐清市海洋与渔业局作出分期缴纳罚款批准书,同意欣顺船业分期缴纳罚款,第一期罚款42.05万元于2015年2月17日前缴纳,余款于2016年1月15日前缴纳。但欣顺船业仅履行了缴纳第一期罚款42.05万元的义务。欣顺船业在法定期限内未申请行政复议或提起行政诉讼,在催告书送达后十日内又未履行缴纳罚款168.2万元的义务。

来源:温州市自然资源局

根据温州市自然资源和规划局2020年7月发布《温州市贯彻落实国家海洋督察反馈意见完成整改情况公示》,温州市2宗案件违规分解计算罚款,擅自将一次性计征的海域使用金按时间拆分后计算处罚金额,少计算罚款约2800万元,其中之一便是欣顺船业有限公司非法填海行政处罚案。


存在较多设立时间较短供应商 前员工未离职即设立经销商 疑似利益输送的违规操作较多


公司的经销商网络中,有21家为前员工设立,其中前员工秦银、姚世敏、杨亚方、方江林、左正峰、张祖君在离职前就已注册经销商,部分前员工甚至在离职前就与欣灵电气开展交易。


欣灵电气对此解释称,21家前员工经销商中,13家对应的前员工离职时间在2016年之前,且自2000年以来各年陆续有员工离职,表明前员工改做经销商系公司多年来持续贯彻的经销渠道建设策略,公司与其合作是基于双方商业需要。在重点客户中,杭州环亚电子有限公司、中山市欣晟电子有限公司、台州霍尔电气有限公司、泉州领科电气有限公司均为前员工创办的经销商。

来源:招股说明书

杭州环亚电子有限公司为公司2018年-2021年1-6月前五大客户之一,公司对其销售产品收入分别为874.58万元、1077.74万元、1237.3万元和568.61万元。查公开资料显示,杭州环亚电子有限公司成立于2016年4月25日,注册资本为500万元。值得注意的是,其控股股东唐夏玲,为公司前员工柏文军之妻;第二大股东张月英为柏文军母亲。柏文军2011年至2016年期间为欣大电气业务员。


苏州易莱达控制系统有限公司控股股东吴建国,曾于2004年在公司处实习培训6个月,公司在2004年6月-12月为其提供工资、社保福利。2018年、2019年和2021年1-6月,公司对其销售产品收入分别为718.42万元、823.72万元和520.06万元。


宁波市鄞州祺鹏机电设备有限公司为公司2018年前五大客户之一,公司向其销售产品收入为911.91万元,值得注意的是,此客户控股股东之一陈渊,原为温州乐清人,在乐清当地有缴纳社保的需求,公司曾在2010年5月-2017年11月为其提供工资、社保福利。


此外欣灵电气存在较多成立当年或次年就成为供应商的公司,浙江金茂物资有限公司、浙江上豪电子科技有限公司、福达合金材料股份有限公司、乐清市北白象诚利德塑料配件厂等成立当年即成为总要供应商,浙江技鸣电工器材有限公司成立第二年即成为公司供应商。

来源:招股说明书

2018年-2021年1-6月,公司经销模式产生的销售收入占主营业务收入的比例分别为55.99%、54.75%、48.86%和42.76%,占比较高。公司经销商数量从2018年的147家增长至2020年的158家,相应的经销收入也逐年增长。


欣灵电气与正泰集团、天正集团、西门子等众多业内知名企业都有长期稳定的合作关系,2018年-2021年1-6月,正泰集团为公司第一大客户,公司向其销售收入分别为3524.45万元、3763.29万元、4988.25万元和3222.69万元,占当期营收的比例分别为9.9%、10.02%、11.2%及12.83%。


值得注意的是,公司主要客户中,正泰集团、天正集团、西门子天台均为公司竞争对手。报告期内,公司对竞争对手的销售金额合计分别为4,125.10 万元、5,272.77万元、7,596.45万元和5,222.09万元,占营业收入的比重分别为11.59%、14.04%、17.06%和20.79%。

来源:招股说明书


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